Плюсы и минусы разных форм собственности: ООО и ИП
12 ноября 2015, Ольга Аввакумова, Эльба

Что выбрать: ИП или ООО?

При открытии интернет-магазина и старте бизнеса перед каждым предпринимателем встает вопрос о форме собственности: ИП или ООО? У обоих вариантов есть свои плюсы и минусы. Что подойдет лучше — решать вам, а мы подробно расскажем о различиях между ООО и ИП и подскажем, что выгоднее зарегистрировать.

Кто рискует больше

Главное различие заключается в том, что ИП отвечает за свою деятельность всем принадлежащим ему имуществом, а общество с ограниченной ответственностью — только уставным капиталом, составляющим не менее 10 000 рублей. Многие воспринимают это слишком буквально: «ООО ничем не рискует, а у предпринимателя в случае задолженности заберут все до последней копейки».

На самом деле, установлен перечень имущества, которое ни при каких обстоятельствах не могут взыскать ни у индивидуального предпринимателя, ни у собственника ООО:

  • жилое помещение, если оно является единственным пригодным для постоянного проживания;
  • предметы домашнего обихода, индивидуальные вещи (одежда, обувь и др.);
  • имущество, необходимое для профессионального использования;
  • племенной, молочный и рабочий скот, используемый для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью;
  • продукты питания и деньги на общую сумму не менее прожиточного минимума;
  • и другие.

Долги отдавать все равно придется, но имущество из списка не отберут.

Риск потерять личное имущество есть всегда — независимо от того, ООО или ИП вы выбрали

Для задолжавших ООО государство предусмотрело специальные меры — субсидиарную ответственность. В случае банкротства расплачиваться по долгам будут непосредственно владельцы организации, так как их действия привели к потере средств. Первым делом для погашения задолженности используется уставный капитал. Далее, если собственник не докажет, что действовал в интересах компании, то отвечать будет уже своим личным имуществом.

Риск потерять личное имущество есть всегда — независимо от того, какую организационно-правовую форму предприятия вы выбрали.

Что проще зарегистрировать

Индивидуальный предприниматель — единственный собственник бизнеса, поэтому тем, кто открывает бизнес с друзьями или инвесторами, такой вариант не подойдет. Процедура регистрации ИП простая: нужно заплатить пошлину 800 рублей, принести в налоговую заявление на регистрацию, копию ИНН и паспорта.

Зарегистрировать ООО сложнее. Помимо уплаты госпошлины 4 000 рублей, вам придется внести уставный капитал (от 10 000 рублей) и подготовить внушительный пакет документов: заявление на регистрацию, устав, гарантийное письмо о предоставлении юридического адреса, решение об учреждении (если учредитель один) или договор об учреждении и протокол собрания (если учредителей несколько). В долю организации можно взять до 50 человек.

Как вести бухгалтерию

С точки зрения бухгалтерии и документооборота зарегистрировать ИП выгоднее: предпринимателю не нужно вести бухгалтерский учет и представлять в налоговые органы дополнительную отчетность. А владельцу ООО придется самостоятельно познавать азы бухучета, разбираться со счетами и проводками или нанять бухгалтера в штат.

ИП может вести деятельность и без сотрудников, но фиксированных взносов за себя в пенсионный фонд и фонд социального страхования не избежать. ООО автоматически регистрируется в качестве работодателя, поскольку сам директор является наемным работником. За каждого работника тоже необходимо отчитываться и платить взносы в фонды.

Что открыть выгоднее

Предприниматели начинают бизнес, чтобы получать прибыль. Но задаваться вопросом о выводе денег начинают слишком поздно — когда уже выбрали организационно-правовую форму, зарегистрировали деятельность и ведут дела. Если выбор был сделан в пользу ООО, то выводить деньги будет значительно сложнее, чем в случае с ИП.

Учредитель ООО не может свободно распоряжаться средствами компании

Учредитель не может свободно распоряжаться средствами компании и тратить их на личные нужды. Имущество компании не является имуществом собственника или директора. Перед тем как получить деньги на руки, владельцу ООО придется уплатить с полученной прибыли налог НДФЛ 13%.

Перейдем от слов к цифрам:

К примеру, ИП и ООО с единственным учредителем находятся на системе налогообложения УСН «Доходы» (платят налог 6% с полученного дохода). За год каждый из них заработал по 2 млн рублей, не потратив при этом ни рубля. Оба заплатят налог — по 120 тыс. рублей. ИП обязан отчислять страховые взносы в фонды за себя, но на эту сумму может применить налоговый вычет, так что общий итог не изменится. Он получит оставшиеся деньги в размере 1 880 000 рублей на руки.

А вот у владельца ООО убытков на этом этапе станет больше. Он является директором в компании и должен платить себе зарплату не ниже МРОТ (на 2015 год — 5965 рублей), с которой отчисляется налог НДФЛ 13%. Получается, в виде зарплаты за год он получит 71 580  9 305 = 62 275 руб. ООО платит страховые взносы в фонды за сотрудников, но так же, как и ИП, может применить налоговый вычет, чтобы сумма взносов компенсировалась меньшим количеством налогов. По итогам года учредитель может забрать остаток выручки себе в виде дивидендов, но с них также придется заплатить налог НДФЛ 13%. В нашем случае этот налог составит 235 095 рублей, а на руки владелец компании получит 1 573 325 (дивиденды) + 62 275 (з/п) = 1 635 600 рублей.

Индивидуальный предприниматель получил на 244 400 рублей больше при прочих равных условиях. Согласитесь, сумма немаленькая.

А вот в случае приостановки бизнеса ИП продолжит уплачивать страховые взносы в фонды за себя, в то время как ООО ничего платить не будет. Предприниматели обязаны отчислять взносы в фонды даже при отсутствии дохода (на 2015 год — 22 261 рубль 38 копеек). Если ИП ведет деятельность, и его годовой доход превышает 300 тысяч рублей, то дополнительно нужно перечислять в бюджет 1% от дохода, превышающего 300 тысяч.

Как сделать выбор

Прежде всего учитывайте, как будет развиваться ваша компания и как вы будете извлекать прибыль из деятельности. Если вы планируете развивать крупный бизнес, привлекать инвесторов, работать с крупными заказчиками и поставщиками, то лучше зарегистрировать ООО. Также общество с ограниченной ответственностью выгоднее, если вы вдруг решили приостановить деятельность.

Если же это ваш первый бизнес или вы открываете небольшое дело, ИП  оптимальный вариант. Его легко открыть и закрыть, там минимум бухгалтерии и можно свободно распоряжаться выручкой.

Определите, что вам ближе, и регистрируйте бизнес. В Эльбе мы сделали мастер регистрации для ИП и ООО, где легко подготовить все необходимые документы.

Об авторе
Ольга Аввакумова – эксперт в Эльбе. Пишет бизнес-статьи и помогает начинающим предпринимателям разобраться в сложных бухгалтерских терминах.